Prévoyance
3e pilier : les avantages fiscaux à connaître en 2026
Par Valérie Morand · 15 octobre 2026
Nouveauté 2026 : jusqu'à 10 ans pour combler les lacunes du pilier 3a
Depuis 2026, une nouvelle réglementation permet de racheter rétroactivement des cotisations manquantes du pilier 3a, sur une période pouvant aller jusqu’à dix ans.
Cette possibilité concerne uniquement les lacunes apparues dès 2025. Ainsi, en 2026, il est possible de racheter une cotisation manquante de 2025, à condition d’avoir préalablement versé l’intégralité de sa cotisation ordinaire autorisée pour 2026.
Exemple : un salarié affilié à la LPP pourrait, sous réserve des conditions légales, déduire jusqu’à CHF 14’516 en 2026, en cumulant sa cotisation annuelle et le rachat de 2025.
À l’avenir, ce mécanisme permettra de combler certaines lacunes des dix années précédentes, dans les limites légales, avec un seul rachat autorisé par année de cotisation manquante et un plafond annuel de rachat.
Une nouvelle opportunité pour renforcer sa prévoyance tout en optimisant sa fiscalité !
Préparer sa retraite, optimiser sa fiscalité et protéger ses proches : le troisième pilier constitue un élément essentiel de la prévoyance en Suisse.
Mais connaissez-vous réellement les différences entre le pilier 3a et le pilier 3b ? Et surtout, les nouvelles possibilités de rachat fiscal introduites en 2026 ?
Le pilier 3a : un avantage fiscal immédiat
Le pilier 3a permet de constituer un capital de retraite tout en réduisant son revenu imposable.
En 2026, les montants maximaux déductibles sont :
- CHF 7’258 pour les personnes affiliées à une caisse de pension (LPP).
- CHF 36’288 pour les indépendants sans deuxième pilier, dans la limite de 20 % du revenu admissible.
Les versements doivent être effectués avant la fin de l’année fiscale.
Nouveauté 2026 : racheter les cotisations manquantes de 2025
Depuis cette année, il est possible, sous certaines conditions, de combler rétroactivement une lacune de cotisation 3a datant de 2025.
Condition essentielle : avoir d’abord versé la totalité de sa cotisation ordinaire autorisée pour 2026.
Par exemple, un salarié affilié à la LPP qui n’avait rien versé en 2025 pourrait effectuer :
- Cotisation 3a pour 2026 : CHF 7’258
- Rachat de la lacune 2025 : CHF 7’258
Soit jusqu’à CHF 14’516 de déductions fiscales potentielles en 2026.
Cette possibilité est soumise à plusieurs conditions légales, notamment l’exercice d’une activité lucrative soumise à l’AVS durant les années concernées. Le rachat est plafonné et nécessite une lacune admissible.
Le pilier 3b : liberté et transmission du patrimoine
Contrairement au 3a, le pilier 3b offre davantage de flexibilité dans la constitution et l’utilisation du capital.
Il permet notamment de préparer des projets personnels, de compléter sa retraite et, dans le cadre d’une assurance-vie, de protéger financièrement ses proches.
Sur le plan fiscal, les versements ne sont généralement pas déductibles comme ceux du 3a. En revanche, certaines prestations d’assurances-vie peuvent bénéficier d’une exonération de l’impôt sur le revenu, sous conditions.
3a ou 3b : quelles différences en cas de succession ?
Le pilier 3a prévoit un ordre légal de bénéficiaires, avec une priorité notamment accordée au conjoint survivant.
Le pilier 3b, particulièrement sous forme d’assurance-vie, permet une désignation plus souple des bénéficiaires, dans le respect des règles successorales.
La fiscalité des prestations en cas de décès dépend du type de contrat, du lien de parenté et des dispositions cantonales.
Une bonne planification permet ainsi de concilier économies fiscales, sécurité financière et transmission du patrimoine.
Anticipez avant le 31 décembre 2026
La fin de l’année est le moment idéal pour vérifier vos cotisations 3a, examiner un éventuel rachat pour 2025 et réévaluer votre stratégie de prévoyance.
Vision Patrimoine et Prévoyance (VPM) vous accompagne dans une analyse personnalisée de votre situation, afin d’identifier les solutions adaptées à vos objectifs fiscaux, familiaux et patrimoniaux.
Anticiper aujourd’hui, c’est préserver votre liberté financière de demain.
Valérie Morand
Conseillère en assurances et prévoyance
Gestionnaire de prévoyance professionnelle
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